С 1 января 2026 года начали действовать поправки в Налоговом кодексе, значительно изменившие правила налогообложения процентов по банковским вкладам для индивидуальных предпринимателей (ИП). Теперь такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%, что отличает их от прежних условий, когда использовались специальные налоговые режимы.
Что изменилось?
Ранее, если предприниматель открывал вклад как бизнесмен, полученные проценты считались частью бизнес-доходов и облагались налогом по ставке, установленной для выбранного специального режима — например, 6% для упрощенной системы налогообложения (УСН) «Доходы». Теперь же законодатели четко разграничили налоговые подходы к предпринимательскому доходу и пассивным доходам от капиталовложений.
Как сообщает старший юрист JBI Group Анна Сон, теперь индивидуальные предприниматели вынуждены следовать тем же налоговым правилам, что и обычные граждане. Однако есть и необлагаемый лимит: налог будет взиматься только с суммы, превышающей 1 миллион рублей, умноженную на максимальную ключевую ставку Центробанка за год. К примеру, если ставка в 2026 году составит 16%, необлагаемый порог составит 160 тысяч рублей.
Упрощенные процедуры
Еще одно важное изменение заключается в том, что предприниматели больше не обязаны самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию. Информация о начисленных процентах теперь поступает от банков в налоговую службу. ФНС суммирует данные по всем вкладам, применяет необлагаемый лимит и отправляет уведомление о налоге ИП, который нужно уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Налоговая нагрузка: что ожидать?
Для некоторых предпринимателей новые правила будут более благоприятными. Например, при низком процентном доходе налоговая нагрузка может уменьшиться. В случае дохода в 200 тысяч рублей налог составит лишь 5 200 рублей (13% от суммы превышения лимита), вместо 12 тысяч рублей по УСН (6%). Однако для ИП с крупными вкладом налог может возрасти: при доходе в 500 тысяч рублей сумма к уплате увеличится с 30 до 44 тысяч рублей.
Важно отметить, что проценты по займам, связанным с предпринимательской деятельностью, по-прежнему облагаются в рамках использованного специального режима. В то же время, если заем предоставляется как физическое лицо и не связан с бизнесом, применяются нормы НДФЛ.
Таким образом, изменения касаются только пассивных доходов от вкладов, и индивидуальным предпринимателям стоит внимательно пересмотреть подходы к инвестициям и учитывать новые налоговые правила в своих финансовых планах.
